正如我们之前的周报所述，英国政府于 2022 年 8 月推出了海外实体注册(ROE)，旨在解决匿名拥有英国房产的问题。然而，新的研究突显了这一目标未能成功实现。根据伦敦政治经济学院（LSE）、华威大学（University of Warwick）和公共数据中心（Centre for Public Data）的研究人员发布的一份新报告，超过三分之二由海外空壳公司持有的房产（15.2 万处房产中的 10.9 万处）仍未公布其所有人的身份信息。
隐藏所有权的主要原因是什么？
信托的使用被认为是信息缺失或无法获取的主要原因。调查发现，在所有向公众隐瞒受益所有人的房产中，有 63% 的房产（10.8 万套中的 6.9 万套）是由于使用了信托。
什么是信托？
在信托中，资产由一个人或几个人（受托人）持有和管理，以惠及另一个人或几个人（受益人）。提供资产的人称为委托人，他决定如何使用信托中的资产。根据控制资产的方式，可以设立多种不同类型的信托。
如何利用信托隐瞒与 ROE 有关的所有权？
虽然有关实益所有人和管理官员的某些信息可通过公司注册处网站公开获取，但所提供的有关信托的所有信息都会自动屏蔽，不向公众公开，但登记的实益所有人担任受托人的声明除外。尽管可能需要向执法部门和其他公共机构（如英国税务与海关总署）披露有关信托、委托人和受益人的信息，但这些信息不会向公众公开。
海外实体如何参与信托结构？
海外实体既可以是信托结构的一部分，也可以是其本身作为受托人的一部分，或者是由作为受托人的个人或实体所拥有的一部分。虽然在这两种情况下，信托受益人都将受益于英国财产，但就 ROE 而言，报告义务有所不同。如果海外实体由受托人拥有，则可能需要向公司注册处提供有关信托的信息。另一方面，如果海外实体本身就是受托人，则不属于 ROE 的范围，这意味着无需报告信托信息。
信托公司的报告要求会有哪些变化？
《经济犯罪与公司透明度法案》目前正在议会审议，已进入最后阶段，正在考虑修正案。正在审议的修正案之一（由阿格纽勋爵提出的第 117 号修正案）旨在通过让公司注册处公布信托的详细信息来弥补不透明信托的漏洞。这意味着拥有财产的海外实体的所有受益所有人都将在该登记册中公布，无论是否涉及信托。
申请 ROE 还需提交哪些信息？
除信托信息（如有此要求）外，为 ROE 目的进行的注册要求向公司注册处提交有关海外实体、其可登记受益所有人、（在某些情况下）其管理官员的信息，以及执行核查的英国监管代理的信息。更具体地说，就前三者而言，正如我们在之前的周报中所解释的，必须提交以下信息：海外实体的名称、注册成立国家和注册办事处，以及每位实益所有人（某些情况下还包括管理官员）的出生日期、国籍、住址和服务地址。
在年度更新声明中，必须提供任何新受益所有人或管理官员的信息。如果某人不再是可登记的实益所有人或管理官员，实体必须提供其不再可登记的日期，并确保截至该日期的信息正确无误。还必须提供在更新期间成为和不再是可登记实益所有人或管理官员的任何个人的信息，并且这些信息在其不再可登记之日必须正确无误。
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