《2023 年经济犯罪和公司透明度法》（"ECCTA"）于 2023 年 10 月 26 日获得御准。《经济犯罪和公司透明度法》以 2022 年通过的《经济犯罪（透明度和执行）法》（"ECTEA"）为基础，旨在防止英国公司结构被滥用，打击经济犯罪。在本期周报中，我们将解释《经济犯罪法》带来的一些关键改革。
ECCTA 引入了哪些改革？
ECCTA 引入了以下改革：
- 与公司注册处有关的改革
- 新的 "未能防止欺诈 "罪
- 海外实体登记册的修改
- 与公司刑事责任有关的 "识别原则的修改”
与公司注册处有关的改革有哪些？
ECCTA 引入了新的身份验证要求，适用于所有新的和现有的注册公司董事、具有重要控制权的人员以及大多数向注册处递送文件的人员。这项改革的目的是提高公司注册处数据的准确性，为商业决策和执法调查提供支持。
身份验证将分为两种类型。即通过公司注册处进行直接验证，以及通过授权企业服务提供商 (ASCP) 进行间接验证。ASCP 必须获得注册官的授权，才能代表客户递交文件，他们主要充当中介或代理，向注册官提交文件，组建新的可注册实体，并核实身份。
这些措施尚未生效，因为它们需要新的二级立法和指导，以及系统开发。已经列入登记册的公司将有一个过渡期来核实身份，在过渡期结束时仍未遵守规定的公司可能面临刑事制裁或民事处罚。有关过渡期的更多细节尚待确定。
什么是新的 "未能防止欺诈 "罪？
ECCTA 引入了一项新的公司未预防欺诈罪。这一新罪行的目的是加强对实施欺诈的组织进行罚款和起诉的现有权力，并堵塞过去允许组织逃避起诉的漏洞。
在新罪行下，如果一个机构的雇员或代理人为了该机构的利益而犯了指定的欺诈罪，而该机构又没有制定合理的防止欺诈程序，该机构便要负上法律责任。这实际上是一种严格责任罪，因为无需证明该组织的领导人下令实施欺诈或对欺诈知情。根据 2006 年《公司法》的标准定义，该罪行仅适用于 "大型组织"。这些组织在犯罪年度的前一个财政年度满足以下两个或两个以上条件：
(1) 雇员超过 250 人；(2) 营业额超过 3,600 万英镑；或 (3) 资产超过 1,800 万英镑。
如果被判犯有此罪，组织可能面临无限额罚款。
海外实体登记册有哪些变化？
正如我们在之前的周报中进一步详细解释的，海外实体登记册（"ROE"）于 2022 年 8 月根据《2022 年经济犯罪（透明度和执行）法案》（"ECTEA"）启动。ECCTA 将对 ROE 进行修改，包括扩大披露义务和增加向公司注册处提供的信息量。ECCTA 中影响 ROE 的条款尚未生效。
例如，ECCTA 修订了 ECTEA，以确保海外实体必须将法律实体受托人记录为可登记实益所有人，无论其是否 "受自身披露要求的约束"。受托人也将被排除在 "豁免登记 "的实益拥有人范围之外，这意味着受托人实益拥有人通过另一法律实体可登记实益拥有人间接持有海外实体权益时，将不再能够依赖豁免登记。
现在需要向公司注册处提交的额外信息包括：海外实体作为注册所有人的所有合格永久产权和/或租赁产权的产权编号，以及与未满 16 岁的管理官员有关的额外信息。
什么是 "识别原则"，做了哪些修改？
ECCTA 通过修订 "识别原则"，引入了新的公司刑事责任检验标准。以前，根据识别原则，只有当犯罪可归咎于在实质时间 "指挥公司的思想和意志 "的人时，公司才能承担刑事责任。然而，识别原则的范围现已扩大到包括高级管理人员。现在，如果公司的一名高级管理人员在其实际或明显的授权范围内行事时犯罪，则该公司可被判有罪。
这一变化是为了反映现代公司的结构，即指挥人员分布在不同的业务职能部门。虽然识别原则使识别小型公司（只有少数董事领导整个业务）的指挥者变得容易，但它对大型组织却并不有效。在大型组织中，决策往往分散在多个指挥者身上，他们对不同的业务领域都有很大的控制权。由于这种权力下放的方式，高级管理人员往往被认为控制力不够，尽管有权造成大规模的损害，但却无法追究公司的责任，因此经常被漏掉，仍然不被追究责任。识别原则范围的扩大将有助于遏制高级管理人员利用职权实施经济犯罪的情况。
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